С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, продолжают работать в рамках обновлённого Налогового кодекса. Существенных изменений в логике режима нет, однако из‑за роста МРП и изменения отдельных ставок меняются расчётные суммы.
Порог дохода для применения упрощённого режима
В 2026 году МРП составляет 4 325 ₸. Соответственно, годовой лимит дохода для применения упрощёнки равен:
600 000 МРП в год = 2,595 млрд ₸.
При этом с 2026 года для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, постановка на учёт по НДС недоступна. Это правило распространяется в том числе на ТОО на упрощёнке — даже при превышении порога 10 000 МРП обязанность по регистрации по НДС не возникает.
Социальные платежи ИП в свою пользу
Индивидуальный предприниматель на упрощёнке ежемесячно уплачивает социальные платежи в свою пользу. В 2026 году применяются следующие параметры:
• минимальная заработная плата (МЗП) — 85 000 ₸;
• ставка обязательных пенсионных взносов (ОПВ) — 10%;
• ставка обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) — 3,5%;
• ставка социальных отчислений (СО) — 5%;
• ставка взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 5% с базы 1,4 МЗП.
Минимальные социальные платежи
При уплате социальных платежей по минимуму — с дохода в размере 1 МЗП (85 000 ₸):
• ОПВ: 85 000 × 10% = 8 500 ₸;
• ОПВР: 85 000 × 3,5% = 2 975 ₸;
• ВОСМС: 1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 ₸;
• СО: 85 000 × 5% = 4 250 ₸.
Итого: 21 675 ₸ ежемесячно.
Платежи за наёмных работников
При наличии сотрудников у предпринимателя возникает дополнительная налоговая нагрузка. Часть платежей удерживается из заработной платы работника, часть уплачивается ИП за счёт собственных средств.
С зарплаты работника удерживаются:
• обязательные пенсионные взносы — 10%;
• взносы на ОСМС — 2%;
• индивидуальный подоходный налог — 10% с налогооблагаемого дохода.
Со стороны работодателя ИП уплачивает:
• ОПВ работодателя — 3,5%;
• социальные отчисления — 5% (рассчитываются от дохода за вычетом ОПВ);
• отчисления на ОСМС — 3%.
ИПН работника может быть уменьшен за счёт налоговых вычетов. Наиболее распространённый — ежемесячный вычет в размере 30 МРП. Для его применения сотрудник должен подать заявление, при этом вычет может использоваться только у одного работодателя.
Налог с дохода по упрощённой декларации
В 2026 году ставка налога по упрощённой декларации составляет 4% от дохода за полугодие. Местные акиматы вправе устанавливать ставку в диапазоне от 2% до 6%.
Налог уплачивается раз в полугодие по КНП 101202.
Согласно статье 722 нового Налогового кодекса Республики Казахстан, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации:
• не являются плательщиками социального налога;
• не являются плательщиками НДС (за исключением НДС на импорт и НДС за нерезидента).